知识型员工薪酬管理模式探讨

发票可加盖财务专用章或公章吗？

（一）抄税 按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票 与销售核算岗核对收入金额 整理并装订发票存根 打印《发票使用明细表》并按月装订成册 6日前去税务局抄税 注： （1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 （2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入） 17%. （3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。 （4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 （5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 （二）抵扣 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联 30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证 按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联 与财务系统核对当月进项税额 装订抵扣联 打印抵扣联清单并装订成册 注： （1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。 （2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。 （三）申报税款 每月10日前填写各类税款申报表 传主管岗审核 财务部长签章 申报 登记税票 申报表归类保存 注： （1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。 （2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 （3）各类税款申报金额以相关税法为依据。 （4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 （5）全年申报表应按税种分类装订成册。 （四）代办出口退税相关手续 复印开给出口贸易单位发票记账联 填写出口交税申报表 传主管岗审核 财务部长盖章 申报 登记税票 （五）税款交纳 1、申报月度资金计划 月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金 填写月度资金计划表 财务部长审核 2、税款缴纳 填写付款审批单 财务部长审批 填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续 登记资金计划表 签收出纳传来的银行进账回执 在税票登记本中注销相应的税票 编制凭证 （1）完税 借：应交税金 增值税 已交本年税金/出口交税/未交增值税 所得税 企业所得税/个人所得税 城建税 其他应交款 教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金 贷：银行存款 （2）划卡 借：银行存款 国税卡/地税卡 贷：银行存款 （3）从卡中完税 借：应交税金（明细同上） 贷：银行存款 国税卡/地税卡 （4） 签收 税务岗申报开具的公积金缴款凭证 填写付款审批单 财务部长签字 传出纳岗缴款 签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根 编制记账凭证 借：管理费用 公积金A*50% 其他应付款 公积金A*50% 贷：银行存款A 登记公积金辅助账后传主管岗复核 （5） 养老金 签收出纳传来的养老金缴纳凭证 编制记账凭证 借：管理费用 劳保 养老金A*25/（25+4） 其他应付款A*4/（25+4） 贷：银行存款 A 传主管岗复核 注： （1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 （2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。 （六）发票的领购及使用 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证 财务部长盖章 去税务局购买 登记所购票据 存保险柜 登记发放情况 领用人签名 编制当月票据领用情况表 注： （1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 （2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 （3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。 （七）管理性工作 1、随时与地税国税征管员保持联系。 2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、积极清理以前年度欠税情况。 5、协助开票岗完成相关工作。 （八）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。责任编辑：小奇 税收风险管理与行业管理相结合实现途径探讨