来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
成人高考能考会计专业吗？
问题：请问对方开的，我方不抵扣，如果永远不勾选，不用此票，会有什麽后果？回答：先看你方是小规模纳税人还是如果是小规模，最好不要对方专票要普票，如果收了专票，价税合计进成本《税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)*9条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。根据该规定，只有增值税一般纳税人要对取得的增值税专用发票进行认证，小规模不需办理认证如果是一般纳税人一般计税，不认证不，做法很奇怪，一般都是很缺进项，你却不抵扣，要说清为何这样做背后的原因。假设就是奇怪，就是不想认证不想抵扣，首先，发票使用的相关法律、法规、规范性文件，都没有要求“增值税专用发票必须认证”的规定。不认证完全没有违法、违纪的风险。认证这一程序仅是“抵扣”的条件而已。所以，简单理解，不抵扣的话，想不认证，就不认证其次，虽然不认证是合法的，但不认证会产生一定的后果（1）发票不认证，会形成所谓“存根联滞留”的发票�？狈娇似�、交了税，受票方却没有进入系统，等于专票没有走完一个完整的链条，形成专票滞留在你手里， 税务机关可能会怀疑你收到专票不认证，不入账，是为了隐瞒成本。隐瞒成本的目的显然是想同时隐瞒收入，形成两套账偷税。滞留票的数量和金额多了的话，会引起税务机关的注意，轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况，重则会被上门查账。（2）如果不认证，在特殊情况下，可能会形成损失。比如，专用于简易计税、免税、职工福利的不动产专票，进项不能抵扣。但是这些进项并非“永久、一定、肯定不能抵扣”。按营改增后的规则，如果未来转换用途，又用于非简易计税、非免税、非职工福利项目又符合营改增政策可以进项抵扣了，比如《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第九条按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的。由于认证是抵扣凭证的前置条件，没有认证的发票不能抵扣，以前没有认证，可能存在认证期限逾期等其他限制条件，导致改变用途后，未来丧失抵扣可能性的风险。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！邹老师：正�？趴翁锰匮嫡阶�， 可开宿住,餐饮,等发票校《工程会计全盘账务与税务筹划全面提升课》主讲老师。15年以上工程财务从业经验，曾担任2家公司财务顾问，负责3家工程公司财税关系处理，历任4家工程公司财务经理岗位，多家大型国企、民企、事务所及财务咨询管理公司内训讲师，实战经验丰富，从业阅历广泛。现担任某壹级园林绿化工程公司财务经理，主要负责公司内外账处理、项目成本独立核算、纳税申报、项目成本过程控制、财务管理、部门人员招聘、税务筹划、财税关系处理、增值税内训、融资贷款、资产评估等工作，对工程行业财务管理具有深刻的财务功底及感悟，在实战培训班中，以其颇具价值的实战应用和财务技巧讲授受到学员的一致好评和信任！来自施工企业一线财税实务操作中的各种疑难热点问题精华汇集，涉及税法解读、税务筹划、案例分析，合同审核，成本管控，发票管理、技能操作等等，内容丰富，涉猎广泛，实用实战，有深度有广度并与 工程会计全盘帐务与税务筹划全面提升 主课，相互呼应，构成一个完整的学习系统，并且会根据最新税法政策，随时完善更新，与时俱进。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 我们是施工方收到甲方的奖励，怎么样进行账务处理？
2016年12月3日大家期盼已久的如期而至，该文件出台对于规范纳税人增值税会计处理，促进营改增试点深入与落实具有重要的意义。 一、增值税会计处理的脉络回顾我国现行的增值税是在借鉴国外的经验和教训的基础上。经过不断探索和改进而逐步形成的。从增值税的产生和发展来看，是建立在企业会计发展到具有较高核算水准的基础上。早在1979年。税务总局决定在部分 城市实行增值税的试点。1984年，在总结试点城市经验的 基础上，国务院正式发布了《增值税条例草案》，将机器机械、钢材钢坯、自行车、缝纫机、电风扇及 其零配件等12类商品纳入增值税的范围。对其它商品则征收产品发票税。当时对增值税实行 扣额法 和 扣税法 两种计税方法，税率从6％至16％共5个档次。以后又对增 值税进行了多次改革，征收范围已扩大到生产和进口环节的绝大部分产品发票。 1994年进行了全面的工商税制改革，增值税的征收范围扩大到工业、商业和进口环节产品发票，以及加工、修理修配劳务。规定了价外计税的办法。以不含增值税的价格为计税价格，使成本、价格和利润均不含增值税因素，能够较真实地反映企业的经营业绩。 2016年发布增值税会计处理规定发布，在应交税费科目下核算将增值税的明细科目由1个增加至10个，在应交税费 应交增值税下专栏 5个增加至10个。 二、财会22号文的适用范围 针对全面营改增而制定的，22号文件是对增值税会计处理全面的梳理，不仅仅是一个打补丁的规定，因此不仅适用于营改增试点纳税人，也适用于增值税的一般纳税人（原来的传统的增值税一般纳税人也应参照该文件）及小规模纳税人。 三、主要变化1.一般纳税人会计科目 （1） 应交税费 下的二级科目：（2）三级明细科目变化 除 营改增抵减的销项税额 改名为 销项税额抵减 外，其他没发生变化。 2.小规模纳税人会计科目 小规模纳税人 应交税费 下增加两个二级科目， 转账金融商品应交增值税 、 代扣代交增值税 。3. 营业税金及附加 科目名称调整； 由原来的 营业税金及附加 转变为 税金及附加 ，很多人认为因为 营改增 了，所以就取消了 营业 ，变成 税金及附加 。因为企业所缴纳的税金，如果按其性质划分，可以分为 营业税金 、 费用性税金 和 资本性税金 ，其中 营业税金 应该在 营业税金及附加 核算， 费用性税金 应该在管理费用科目核算， 资本性税金 计入相关资产的成本。现在将 营业税金及附加 改为 税金及附加 并不是因为 营改增 了，营业税退出历史舞台了，不存在营业税而改了，而是说将原来在管理费用核算的房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税四个科目转移到了 税金及附加 科目中核算，也因此不仅仅是 营业税金 还包括了 费用性税金 。 4.简化了税控专用设备及技术维护费抵减增值税的处理 该文件强调了不再使用 递延收益 科目，一般纳税人相应的会计处理：借记 应交税费--应交增值税（减免税款） ，贷记 管理费用 ；小规模纳税人会计处理：借记 应交税费--应交增值税 ，贷记 管理费用 。 5.明确了小微企业免征增值税会计处理 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。小微企业取得收入时，借记 银行存款 等科目，贷记 主营业务收入 ， 应交税费--应交增值税 符合免征增值税条件时，借记 应交税费--应交增值税 ，贷记 营业外收入 。 6.明确了应交税费各明细科目在财务报表中的列报 应交税费 科目下的 应交增值税 、 未交增值税 、 待抵扣进项税额 、 待认证进项税额 、 增值税留抵税额 等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的 其他流动资产 或 其他非流动资产 项目列示： 应交税费--待转销项税额 等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的 其他流动负债 或 其他非流动负债 项目列示： 应交税费 科目下的 未交增值税 、 简易计税 、 转让金融商品应交增值税 、 代扣代交增值税 等科目期末贷方余额应在资产负债表中的 应交税费 项目列示。你都了解多少了呢？每一个科目的规定都会影响到企业财务核算，稍有疏忽，就会酿下大错，所以为了让自己快速掌握的最新的实务技能，快来加入吧，教你俘获实务技能的新姿势。相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：小泥鳅 财税问答：外籍个人年所得超12万 如何进行年度申报