来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
平潭综合实验区比特区更“特”
问题：我公司准备组织大客户年中答谢会，准备了每份价值5000元的伴手礼，包括2000元的购物卡和面值3000元的公司产品发票抵用券。请问我公司如何扣缴？答案：《财政部 总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。你公司赠送的礼品中2000元的购物卡应该按照“偶然所得”项目，代扣代缴相关人员的个人所得税。其余3000元的公司产品发票抵用券不属于“偶然所得”应税项目。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 未按规定办理专项附加扣除，对个人有什么影响？
为了便于纳税人掌握企业所得税税率，及时享受到税收优惠政策，我们将企业所得税常见的适用税率进行了归纳汇总，各位财务人快快收藏吧。一25%基本税率?基本税率企业所得税的税率为25%。政策依据：《企业所得税法》第四条。二适用20%税率?小型微利企业对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据：《企业所得税法》第二十八条。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2024年第8号）第一条。三适用15%税率?高新技术企业需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《企业所得税法》第二十八条。?技术先进型服务企业对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条。?平潭综合实验区符合条件的企业自2024年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2024〕29号）第一条、第五条。?注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。政策依据：《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条、第四条。?西部地区鼓励类产业对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。自2024年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。政策依据：《税务总局关于执行 西部地区鼓励类产业目录 有关企业所得税问题的公告》（税务总局公告2015年第14号）第一条。《财政部 税务总局 发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第一条。?（上海）自贸试验区临港新片区重点产业自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品发票（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部 税务总局关于（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条、第四条。?从事污染防治的第三方企业自2019年1月1起至2024年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条。四适用10%税率?鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业自2020年1月1日起，鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条、第十条。?非居民企业非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。即非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。政策依据：《企业所得税法实施条例》第九十一条。企业所得税申报有问题？不知道如何网上报税？网�？纬淌屎夏�：12节课报税实操：电子税局入门、一般纳税人+小规模纳税人、所得税、10税合并申报！相关推荐： 【涨知识】企业所得税税率知多少！