营改增之“喜”与“忧”

2022年10月申报纳税期限顺延至10月25日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！10月申报要点1、制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费，所属期为8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳根据《税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（税务总局 财政部公告2022年第17号）规定，自2022年9月1日起，按照《税务总局?财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。延缓缴纳的税费包括所属期为2024年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2024年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。所属期为2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。2、10月预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策依据《税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（税务总局公告2022年第10号）规定， 10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。企业在10月份预缴申报时，自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可选择暂按规定享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。3、印花税法实施后，第一次季度申报依据《税务总局关于实施〈印花税法〉等有关事项的公告》（税务总局公告2022年第14号）规定，印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。新的印花税法取消了按月申报印花税的规定，按季申报印花税的纳税人，应当于10月纳税申报期内进行申报和缴纳税款。更多推荐： 印花税首季征期来了！申报热点问题请关注！

【问题】加班餐补费是否可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除？以什么票据作为税前扣除凭证？【答案】根据《税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（税务总局公告2015年第34号）规定，列入企业员工工资薪金制度，固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可以作为工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。如果是企业按照内部福利规定直接发放给员工的误餐补贴，可以内部凭证作为税前扣除凭证，内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如果是采取员工提供发票报销餐费，应以报销单据以及餐费发票作为税前扣除凭证。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 享受暂不征税政策的境外投资者需要提交什么资料？