来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
总公司在异地设立分公司，相关税种如何缴纳
针对纳税筹划实务运作提出纳税筹划的三大思想，即流程思想、契约思想和转化思想。1.流程思想所有的经济业务都有流程，所谓流程，就是经济业务发生、发展的路线和次序过程。流程是可以转变的，主客观因素都可能改变流程。税收是和流程紧密相连的，税收产生于业务流程，不同的业务流程决定着税收的性质和流量。因此，在纳税筹划方案设计时，还要充分利用业务流程再造的优势改变税收，这是一种创造导向的纳税筹划思想。2.契约思想诺贝尔经济学奖得主罗纳德科斯（Coase）认为，公司的实质是一系列契约的联结。我们从契约角度考察税收关系，至少包括以下两个层面：一是公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，其实税法本身就是一种契约，属于公共契约。二是公司与各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等）之间存在着微妙的博弈、竞争与合作关系，这是一种纯粹的市场契约。对纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。3.转化思想纳税筹划的本质是在税制约束下寻找税收空间，即讲求规则约束之下的变通、转化与对策。古人云：穷则变，变则通，通则久。在纳税筹划方案设计的过程中，要引入转化思想。转化思想体现着一种创新思维模式，蕴涵着一种大智慧，是冲破税收制度和环境约束的最佳选择。转化思想在纳税筹划方案设计时，主要表现为以下三种技术手段：其一，业务形式的转化；其二，业务口袋的转化；其三，业务期间的转化。转化思想孕育着业务模式的转变，不同的业务模式适用不同的税收政策，具有迥然不同的税收特征，自然形成不同的税收负�：头缦赵鹑�，这其中就蕴涵着巨大的节税空间。【】 责任编辑：泥巴姐 手把手教你填写小规模纳税人增值税纳税申报表
大家都知道，房地产企业需要预缴税款，预缴的税种包括：增值税、土地增值税、企业所得税。营改增以后，预缴税款的基数应该为不含税金额，那么，这几个税种的预征依据分别是如何计算的呢？一、增值税政策依据：《税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(税务总局公告2016年第18号)第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%适用一般计税方法计税的，按照9%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。预征依据：预收款÷（1+适用税率或征收率）。二、土地增值税政策依据：《税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（税务总局公告2016年第70号 ）一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款预征依据：预收款-应预缴增值税税款。三、企业所得税税务总局暂未发布具体的政策文件，但从一些地方政策来看，营改增后也是还原成不含税金额来计算企业所得税的。政策依据：北京税务局《企业所得税实务操作政策指引 （第一期）》：问：营改增后，开发企业取得含税售销收入如何还原计算为不含税销售收入？答：不含税销售收入=含税销售收入÷（1+适用税率或征收率）销售开发产品发票适用一般计税方法计税的，按照 9%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照 5%的征收率计算。预征依据：预收款÷（1+适用税率或征收率）。原创：刘老师（ 可开宿住,餐饮,等发票校财税专家）想要快速上手高薪房地产会计工作？请关注网校行业专题——，带你系统学习房地产账务处理实操知识，配备实训软件操作，涵盖房地产企业财税基础、账务、报税、筹划全流程，相关推荐：相关标签： 你的钱袋子今年会有这些变化！