查补税款的账务处理注意事项

近期，税务总局重新修改了年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表，新修订的内容有哪些？需要注意哪些事项？下面为大家一一道来。为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策，税务总局决定修改《税务总局关于发布〈企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表。新修订的内容如下：一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下：（一） 107从事非限制和禁止行业 修改为 107从事限制或禁止行业 。填报说明修改为 纳税人从事限制或禁止行业，选择 是 ，其他选择 否 。（二） 103所属行业明细代码 填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为 所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业 ，不包括建筑业。二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。三、根据《税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行 四、符合条件的技术转让项目 填报说明中，删除 全球独占许可 内容。四、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，表间关系作相应调整。五、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。六、下列申报表适用范围按照以下规定调整：（一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。（二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。七、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。转载本文请注明 来源： 可开宿住,餐饮,等发票校 猜你喜欢：【】 责任编辑：泥巴姐 企业采用实施电子缴税应注意问题

问：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时怎么办？答：小型微利企业的判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能最终判断。对于企业季度、月份预缴时预先享受了小微企业所得税优惠政策后，汇算清缴时，需要按照税法标准进行判断。现行企业所得税年度纳税申报表设计了 资产总额、从业人数、所属行业、限制和禁止行业 等栏次，方便纳税人申报，也便于征管软件判断企业是否符合小型微利企业标准。对于预缴环节已经享受优惠政策的企业，年度汇算清缴不符合小型微利企业条件的，需要补缴税款。【】 责任编辑：泥巴姐 查账征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠