来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
公司记账凭证是怎么分类的？
一听到研发费用不少人就觉得是高新技术企业的专属福利其实这都是误解实际上！不论是高新技术企业还是非高新技术企业，只要会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除优惠政策研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品发票(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。允许加计扣除的研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、现场试验费（涉及产品发票设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的）、其他相关费用。两项研发费用加计扣除政策（一）在2018年1月1日至2023年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（二）自2024年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。两类负面清单（一）不适用研发费用税前加计扣除政策的行业，主要包括：1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和税务总局规定的其他行业。（二）下列活动不适用税前加计扣除政策：1.企业产品发票(服务)的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品发票、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品发票、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。三个问题大家经常问1.失败的研发活动能享受研发费用加计扣除优惠政策吗？答：可以。根据《税务总局关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的公告》（税务总局公告2017年第40号）规定，失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。2.研发费用加计扣除可否与其他企业所得税优惠事项叠加享受？答：可以。按照《财政部税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。3.如何享受政策，啥时候可以享受政策？答：（1）企业享受研发费用加计扣除政策不需要到税务机关备案�？刹扇 白孕信斜�、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，相关资料资料留存备查即可。（2）原先企业只能在年度的汇算清缴享受研发加计扣除政策。从2024年起，企业可以提前在预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。（3）另外企业符合财税〔2015〕119号文件规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。更多财税新政请关注会计实务财经法规库，税务政策解读、税务知识学习及实操提升，请关注财税实务选课中心，相关标签： 本月社保费您缴纳了吗？请您留意时间安排
随着个人所得税汇算清缴的逐步推进，纳税人“被收入”、“被任职”的问题层出不穷！扣缴单位收到税务局通知，被申诉如何正确处理?员工离职后，未及时办理离职又该怎么操作？不要慌！弄懂以下三步，帮你解决问题！ 根据税务局的相关要求，提供相关材料 接到申诉后，根据自然人申诉的事项，查看该自然人任职时间、离职时间、收入数据等信息◆若企业确认以上信息均申报无误，则自然人异议申诉不属实；◆若企业确认以上信息申报有误，则自然人异议申诉属实，按以下处理：01.对于“被任职（无收入）”的申诉A、 从未在职的，在自然人电子税务局扣缴端中修改离职时间和任职时间为同一天；B、曾在职的，把离职时间在自然人电子税务局扣缴端中更正为实际离职时间。02.对于“被收入”的申诉A、任职信息正确收入信息有误，更正自然人的收入申报数据；B、任职信息和收入信息均有误，先更正自然人的收入申报数据，然后按照（1）项修正离职时间。无论申诉是否属实，完成以上操作后均应将相关情况（含证据资料）反馈至主管税务机关。 删除收入申报记录，在该申诉人未在职月份起逐月删除申诉人申报记录 1、在首页选择所属月份，在申报表报送界面，点击“更正申报”，将“申报状态”修改为“待申报”。2、进入“收入及减除填写”界面，选择正常工资薪金所得项目，进入申报表填写界面，将申诉属实人员收入信息删除。若该申诉人已进行个人所得税年度汇算清缴，企业则无法删除该申诉人申报信息，及时告知主管税务机关联系该申诉人作废个人所得税年度汇算清缴申报表，然后及时删除申报信息。若申诉属实月份已在办税服务厅更正过，或扣缴客户端没有历史数据，请前往主管税务机关办税服务厅更正。 修改人员任职信息 点击“人员信息采集”，选择申诉人员：01.确认为已离职人员的在“人员信息”明细页面，填写实际离职日期，并将人员状态修改为“非正常”。02.确认为从未在职的在“人员信息”明细页面，填写离职日期，且与任职受雇从业日期保持一致，并将人员状态修改为“非正常”。完成人员信息更正之后，重新计税申报，系统反馈“申报成功”即可。本期推荐胡静宏老师的，带你了解个人所得税的住房租金、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息专项附加扣除，享受减免税的优惠。相关资讯： 《印花税法》发布