来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
生产车间改造费用的会计分录怎么做？
问题：开具的带税率可以享受免税政策吗？回答：可以. 但是需注意发票的处理：1、专用发票：需按规定冲红，冲红后，重新开具普通发票税率处显示“免税”的发票。2、普通发票：如果开给了大企业的，知道开给谁了，能追回就追回，如果开出的是零散个人的 可以不追回，且不影响 8号文件规定的增值税免税（普通发票来源于总局12366电话坐席）。【政策依据】三、纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适 用免征增值税政策并开具普通发票。税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告税务总局公告2020年第4号（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！胡静宏老师：注册会计师、全国财税实战专家，历任某大型企业税务经理、财务经理、具有丰富的财务工作经验。现兼任多家大型企业财税顾问、培训讲师。擅于深入浅出，用通俗易懂的语言讲授出财务的深奥理论，把各种财务知识的内在联系层层剥离，给学员带来巨大冲击，使学员可以迅速地将培训内容转化为工作技能。结合大量的案例，手把手的教您了解各税种的税率、特点、计算及申报流程。让您从税务“小白”蜕变成税务的“白骨精”。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 季度结束后，仍有部分专用发票不符合红冲，增值税申报受影响吗？
退税减税降费政策操作指南---小型微利企业再减半征收企业所得税政策一适用对象小型微利企业二政策内容2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。三操作流程（一）享受方式由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料如下：1. 所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；2. 从业人数的计算过程；3. 资产总额的计算过程。（二）办理渠道可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从�。ㄗ灾吻�、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。（三）申报要求1. 小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。2. 预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。3. 在预缴申报时，企业应通过《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。在年度申报时，企业应在《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”，或《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。4. 对于通过电子税务局申报的小型微利企业，申报系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，申报系统还将进一步自动计算减免税金额，纳税人确认即可。（四）相关规定1. 小型微利企业不区分征收方式，查账征税、核定征税企业均可享受减免政策。2. 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。3. 企业预缴时已享受小型微利企业所得税减免政策，但汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。四相关文件（一）《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）；（二）《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2024年第12号）；（三）《税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2022年第5号）；（四）《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2024年第8号）；（五）《税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(2018年第23号)；（六）《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》；（七）《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》；（八）《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》；（九）《企业所得税申报事项目录》（税务总局网站“纳税服务”栏目发布）。了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学习财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 更多推荐： 7月增值税申报表填报指引来了！