来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
汇兑损益结转如何写会计分录？
问：企业销售已报废无法使用的设备和材料时，是否需要缴纳增值税？其税务处理和账务处理怎么做？答：1、增值税《》第一条规定，在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项规定，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。【注：根据《财政部、税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）文件规定，该条款中 按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 自2014.07.01日起调整为 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 。】一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。根据上述规定，贵公司销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易办法缴纳增值税，否则应当按照适用税率缴税；材料应当按照适用税率缴纳增值税。2、税务处理除按照规定缴纳增值税和相关的附加外，还需要按照购销合同缴纳印花税，并将相关的处置损益并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。3、账务处理（1）销售旧设备借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产借：银行存款 营业外支出 处置固定资产损失 贷：固定资产清理 应交税费 应交增值税（销项税额）【适用税率情形】 应交税费 未交增值税【简易征收情形】 或营业外收入 处置固定资产收益（2）销售材料借：银行存款 贷：其他业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）借：其他业务成本 贷：原材料【】 责任编辑：泥巴姐 防暑降温支出的税务筹划
对符合条件的新办企业，纳税人当天可申请办理包括信息确认、发票票种核定、一般纳税人登记事项、财务会计制度备案、存款账户账号报告等税务初始化事项。 点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【一照一码户信息确认/个体工商户信息确认】 第二步：填写法人移动电话，点击【发送短信】并输入验证码，点击【确认】。 第三步：根据表单要求录入“批准设立机关”、“主副行业”等标“*”必填项。 第四步：点击【保存】后，确认信息无误，点击【确认】完成。 注意:本功能需要进行实名扫码验证！请使用支付宝、微信小程序或皖税通APP扫描二维码进行办税人员实名扫码验证。 第二步：点击【领票人】右方下拉框，选择具体经办人。 第三步：首次核定票种，点击【新增】按钮�：笃诳稍诟媚？榻衅敝直涓僮�。 第四步：在新增界面，依次选择发票类别、发票种类、每月最高领票数量、单份发票最高开票限额，选择完成后，点击【确定】。 第五步：填写经办人姓名，点击【核定申请】。 第一步：点击【我要办税】-【综合信息报告 】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】。 第二步：依次点击选择“纳税人类别”、“纳税人主业”、“会计核算健全”、“一般纳税人资格生效之日”等信息 。 第三步：核对信息准确无误后，填写经办人姓名，点击【保存】。 第一步：点击【我要办税】-【综合信息报告 】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】。 第二步：点击【+】增加存款账户银行信息，并上传“账户、账号开立证明”�：笃诳稍诟媚？榻欣反婵钫嘶б行畔⒈涓僮�。 第三步：填写经办人姓名，点击【保存】。 第一步：点击【我要办税】-【综合信息报告 】-【制度信息报告】-【财务会计制度备案】。 第二步： ① 选择确定“会计制度”、“财务制度”、“折旧方法”等财务会计制度备案信息。 ② 点击【+】选择上报财务报表名称、报送期间、报送期限等会计报表情况。 第三步：填写经办人姓名，报送附列资料，点击【保存】。 更多推荐： 节能节水有税收优惠！这篇文章请收好