来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
转账支票付款时怎么做账务处理？
问题：已认证的发票没有抵扣怎么办？答案：要弄清楚未申报的原因，是客观原因，还是公司或财务人员的主观原因造成的未申报。(一)客观原因如果是客观原因，比如自然灾害、办税人员伤亡、突发疾病或擅自离职等等，这些原因可以想税务局写清书面的情况说明，并申请补申报。(二)主观原因如果是办税人员的主观原因，比如忘记了或者申报漏了等等，这种情况已认证的可抵扣发票就不能补申报。在平时的工作中对于可抵扣的进项发票要引起注意，从进项发票开发票日开始算起的360天内必须抵扣，一般是每月15日以前要进行纳税申报。及税务实操班掌握固定资产从购入到处置全流程的账税处理学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 微信或支付宝等转账付款的原始凭证如何获��？
新修订的《》及其实施细则，降低了增值税小规模纳税人的认定标准，对增值税一般纳税人的认定也增加了一些新规定。现就两种纳税人的认定标准及注销要求，分析如下。 两种纳税人的认定标准 税法规定，纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度，是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。 1.销售额标准小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。 2008年应税销售额超过认定 标准的小规模纳税人，向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。2009年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，其应纳税额按照增值税税率计算，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 2.会计核算标准《增值税条例》规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确的税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人资格。这里所称的会计核算健全，是指能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效的凭证进行核算。也就是说，年应税销售额未超过认定标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，也可以向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人（商贸企业除外）。商贸企业一般纳税人的认定 自2004年8月1日起，对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理。新办大中型商贸企业，符合规定条件的，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理；对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理；对具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），预计年销售额可达到规定标准以上的新办小型商贸批发企业，经主管税务机关审核，也可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。 对新办小型商贸批发企业中，只从事货物出口贸易的纳税人，经主管税务机关审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统开具的增值税专用发票。 一般纳税人注销和划转 除税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 临时一般纳税人转为一般纳税人过程中，对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且没有下列情形之一者，不取消其一般纳税人资格。1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果的。 对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业，但未从事货物零售业务的，应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。 对于会计核算不健全或未申请办理一般纳税人认定的纳税人，即一般纳税人会计核算不健全，不能够提供准确税务资料的纳税人，或者销售额超过小规模纳税人标准（除其他个人和选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位，不经常发生应税行为的企业外）未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，都应按其销售额依照增值税税率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。责任编辑：鬼谷子 申请资产损失扣除要提供哪些证据