来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
运费发票哪些项目可以抵扣进项税额
问题：生产药品的企业做防疫药品研发，发生的研究开发费用是否可以享受加计扣除政策呢？答案：根据《法》第三十条第（一）项规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品发票、新工艺发生的研究开发费用。《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品发票、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）文件规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用（包括新药研制的临床试验费），未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在企业所得税税前加计扣除；2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在企业所得税税前摊销。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 研发支出和研发费用的区别
【问题】公司承租房屋，出租方系转租他人房屋，按规定向合同的出租方缴纳了租赁期间产生的水电费用，应由谁开具？【回答】可以由收款方按照转售处理开具发票，也可以由水电部门直接将发票开具给实际使用方。我们分析：对上述政策进行梳理和分析，可以总结以下两种处理方式：（一）按照转售水电处理在建筑服务中，由业主向总包方提供工程所需水电，且合同约定由总包方付费的，业主如为一般纳税人的，可以自行向总包方开具增值税专用发票；如为小规模纳税人的，可向主管国税机关申请代开增值税专用发票。总分包方结算水电费的，由总包方向分包方开具水电销售增值税发票。如：陕西省。其他纳税人出租或者转租收取的水电费，应按转售水电处理，一般纳税人可抵扣水电项目进项税额。如厦门市、福建省。（二）代收转付款项可作为代收转付款项，需由水、电部门直接向开具发票，否则按照转售水电处理，由代收方开具增值税发票给施工企业。如：福建省。综上可以看出，如果代收水电费作为代收转付款项处理，必须是水、电部门将发票直接开具给使用方，否则代收方都需要按照转售水电处理。在实务中，代收方经常提到的“因经营范围无水电销售，无法开具发票”的情况，实际上按照地方的征管规定是可以开具的。目前除陕西省、福建省、厦门市做了明确解释，其他省市并为明确，实际操作时，应与主管税务机关进一步沟通。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！梁石老师：正�？趴翁锰匮嫡阶�。高级会计师、高级税务顾问，是实战专家型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您晋升加薪的秘笈。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务专家，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。本次课程以房地产企业的三大税种为主线，涵盖印花税等9个小税种，将日常工作中遇到的近140个疑难杂症归集起来，以问答的形式予全景式呈现，有答案解析，有政策依据�：贤厮盎方�，手把手教你如何签订各种合同，包括合同招标前准备工作，供应商遴选，设计合同，监理合同，包工包料/甲供材的工程施工合同，门窗施工合同，电梯施工合同，园林绿化工程合同，栏杆扶手施工合同，商品房买卖合同等10多种合同的细节要点，力求“业务，法务，税务，财务”的四“务”融合。涉税诉讼案例环节，解析案例当中企业合同上的税务“雷区”，税务遵从恰是最好的税务风险应对。学员通过本课程学习完全可以独立完成房地产企业全盘 的财税核算，并掌握合同纳税筹划及风险管控的技巧。同时更多实用性表格和合同模板让您拿来就用，省时省力，职场更胜一筹。只要用心，只要你致力于自己的职业指数提升，用实战带您进入晋升加薪快速通道！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 什么是残疾人就业保障金？用人单位什么情况下需要缴纳残疾人就业保障金？