来源_正升财务 发布日期:2024年01月15日
注册税务师考试应该先考哪几门
小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答，快来一起学习学习吧！一、总分公司汇算清缴问：我公司是总分支构的形式，分公司独立核算（收入、成本、利润），领取了非法人营业执照，进行了纳税登记，企业所得税如何汇算清缴，是季度分别预交，然后年度由总公司汇算清缴？还是分别进行汇算清缴？提问者昵称：6640****回答者：吴老师答：总、分机构企业所得税实行按月或按季申报，就地预缴。总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额，按核定的分配比例，计算总机构和各分支机构当期应纳税额，由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行。总机构根据汇总计算的企业年度全部应纳税额，按规定的分摊比例，计算总机构和各分支机构的应纳企业所得税额，扣除各自已预缴的税款，分别由总机构和分支机构多退少补。二、所得税汇算清缴问：利润总额为负数汇算清缴时还需要做纳税调整吗？如果需要，纳税调整该如何做帐务处理？提问者昵称：2015****回答者：王老师答：利润总额不论是正数还是负数，企业所得税汇算清缴时都要做纳税调整。纳税调整只是企业所得税汇算清缴时计算税款的调整过程，不用进行账务处理。三、商业保险企业所得税税前扣除问题问：公司给员工购买的商业保险可以在企业所得税税前扣除吗？提问者：1580****回答者：王老师答：1.根据《》第三十六条除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。2.根据《》税务总局公告2016年第80号企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。这些回答同样解答了你的疑问吗？如果你有更多会计实务的相关问题急需解惑，赶快进入 可开宿住,餐饮,等发票校APP中的向财税大咖们免费提问吧！如果你还没有这个APP，扫下面二维码就可以下载咯。下载后进入主页面即可看到 ，点进去就可以向老师提问啦。相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：小海鸥 企业税务稽查风险与企业应对方法
【问题】不按期参加非居民企业汇算清缴有何法律后果？【答案】非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的�？�，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的�？�，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 非居民企业汇算清缴涉及到哪些政策文件？